香港企业所得税详解

香港以其低且简单的企业所得税制度而闻名于世。这反过来又有助于香港成为拥有商业友好型体系的司法管辖区之一。 

香港企业所得税制采取统一征税原则和属地征税原则。此外，税收优惠也是提高香港竞争力并使其成为亚太地区具有吸引力的投资目的地的另一个原因。

这篇 GLA 文章旨在概述香港公司可享受的企业所得税制度、税率和税收优惠。

1. 什么是香港企业所得税？

香港企业所得税，又称利得税，实行属地征收和统一税率原则。 

香港实行属地税制。换句话说，这意味着仅对在香港进行的交易或业务产生或源自的利润征税。在香港以外地方赚取的利润无须缴纳利得税。因此，如果公司/个人 在香港成立公司 但该利润来源于香港以外地区，则该公司/个人无须就该利润纳税，无论该利润是否已汇回香港。 

香港实行属地征税原则，不区分居民与非居民。例如，如果某个人是香港永久居民，但所赚取的利润来自其他地方，则该个人无需就该部分利润缴纳任何税款。同样地，如果个人不是香港居民，但从香港获得利润，那么他或她将有责任在香港就该利润纳税。

2. 香港企业所得税税率

在香港，公司/企业有两种企业所得税率选择：

• 单级税率：香港注册成立的公司将按其应税利润的16,5％纳税，非法人企业则按15％纳税。  
• 香港有两种类型的非法人企业：
  • 个人独资。
  • 合伙。 
• 两级税率： 
  • 对于公司/企业：应税利润8,25美元以下部分税率为2,000,000%，应税收入16,5美元以上的部分税率为2,000,000%。
  • 对于非法人企业：应税利润在7,5万美元以下的，税率为2,000,000%； 15 美元以上的应税利润，税率为 2,000,000%。 

公司/企业使用 GLA 独家企业所得税比较工具 评估香港与世界其他国家相比的整体企业所得税率。 

3. 香港企业所得税申报期限及要求？

香港税务局 (IRD) 通常于 01月04日（XNUMX月XNUMX日）。一般情况下，企业应于本纳税申报表签发之日起1个月内填报有关信息。对于新成立的公司，香港税务局（IRD）将在公司成立之日或开始营业之日起18个月后发出企业所得税申报表。

6. 香港企业所得税豁免审计的条件

以下是豁免提交审计账目和利得税申报表的条件：

• 休眠公司（根据《公司条例》定义，在整个财政年度没有相关会计交易的公司）只有在通过提交特别决议向政府公司注册处登记以正式不活动的情况下才可以免除审计准备。 。
• 在法律不要求对账目进行审计的国家/地区注册的公司。
• 外国公司在香港的分公司规定，在报税表中提供以下信息：
  • 外国公司设立地点。
  • 该国法律要求对全球所有公司账目进行法定审计。
  • 审计已经进行了吗？
  • 香港分行的财务及会计记录的简要摘要。
  • 财务和会计报告的认证副本。 
• 对于小型公司（定义为相关财政年度总收入不超过 2,000,000 港元的公司），需要进行审计，但无需向税务海关提交。

8. 适用于香港公司的税收优惠

以下税收优惠适用于香港公司：

• 立即取消与投资和升级制造工厂、机械、计算机硬件和软件相关的成本税。
• 取消五年内为企业装修费用缴纳的税款。
• 合格债务工具的收益将获得税收优惠待遇。
• 再保险公司开展境外业务可享受优惠税率。
• 存入香港认可机构的任何存款所赚取的利息均免税。请注意：此优惠不适用于从金融机构收到/增加的利息。
• 由获授权的金融公司及根据《证券及期货条例》发牌或注册的机构经营的离岸基金（非居民个人、合伙企业、信托资产受托人、公司）从香港从事证券、期货、外汇合约等交易所得的利润，将获豁免缴税。请注意：非香港居民实体不得在香港经营其他业务。
• 投资、工厂及机械升级所产生的费用可获 100% 扣除。对于建筑结构部分安装、施工的资本支出，连续五年每年扣除20%。

8. 避免对香港企业收入双重征税的协议

当一项收入或利润在两个不同的国家须纳税时，就会产生双重征税，一个国家是该收入或利润的赚取地，另一个国家是该收入的居住地。避免双重征税协议或国际税收条约将消除这种双重征税，并鼓励国家之间的投资。

由于香港采用属地征税原则，即只有源自或产生于香港的收入/利润才须纳税，因此本地公司不会就源自香港以外的任何利润缴纳两次税款。

此外，香港还建立了超过 35 个税收协定网络，提供免税和进一步降低税率。

9、公司亏损需要缴纳企业所得税吗？

香港公司若出现亏损，则无须缴纳企业所得税，因为香港实行属地税。在香港，没有盈利的企业无须缴纳企业所得税。 

会计年度内的损失或损害可以无限期结转，并可从未来的商业活动利润中扣除。经营多个业务部门的公司可能在某个部门出现亏损，从而减少另一个部门的利润。香港不允许集团减免（例如同一集团内的公司之间转移损失）。损坏、丢失无法重新发生。资本损失费用不视为可扣除。

10. GLA如何协助香港公司申报及缴纳企业所得税？

GLA 拥有为多家公司和企业提供支持的经验，将支持企业申报和缴纳企业所得税，具体如下：

• 为香港公司编制企业所得税纳税申报表。
• 为香港公司编制财务报表及审计报告。
• 确定香港公司应缴纳的企业所得税。

主要思想脱颖而出

• 香港的企业所得税税率为16,5%。
• 香港公司须提交每年财政年度（1月4日至31月3日）的企业所得税申报表。
• 香港公司仅需就其在香港境内产生的收入缴纳企业所得税，无论公司的居住身份如何。