新加坡 
更新日期：01 年 6 月 2026 日 
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收到新加坡国税局 (IRAS) 发出的评估通知书 (“NOA”) 后，许多企业可能会因以下因素而不同意所评估的税额： 收入计算错误, 没有税收优惠, 或拒绝有效扣除。在这种情况下，企业有权 提出税务抗议 以便新加坡税务局 (IRAS) 审查并调整其纳税义务。
所以 新加坡的税务上诉程序是怎样的？？如何正确运用并增加成功率？本文将从 A 到 Z 为您提供指导，帮助企业满足 IRAS 要求、避免错误并获得最大的税收优惠。
1. 新加坡企业税务上诉流程详情
- 异议阶段
- 审查阶段
- 诉讼阶段
- 最终确定阶段
1.1 异议阶段
目标： 如果企业不同意新加坡税务局（IRAS）的税务通知，可以提出上诉。
- 期间： 2月 自收到NOA之日起。
- 如何申请：
- 通过 myTax Portal（建议使用“修改/反对评估”服务）。
- 通过电子邮件或邮寄方式提交异议表。
- 发送一封信件/电子邮件，说明上诉的理由。
- 要求：企业需要提供 上诉的具体理由，并附有效证明文件。
上诉应当陈述反对理由，并包括以下详细信息：
- 回顾年（YA）。
- 描述令人反感的事项。
- 每项争议项目的收入/扣除金额；和
- 应允许扣除/津贴/减免/或非应税收入的原因。
1.2 审核阶段
目标： 新加坡税务局 (IRAS) 会考虑上诉并决定是否调整税额。
新加坡税务局 (IRAS) 将：
- 要求提供其他文件（如有必要），并且企业必须做出回应 2个月内.
- 审查并决定 6个月内 自收到全部信息以来。
- 如果需要额外时间，IRAS 将提前通知。
可能的结果：
- 新加坡税务局同意上诉并调整了税额。
- 新加坡税务局不同意这一说法，并维持原判。
1.3 诉讼阶段
目标： 如果企业不同意税务局的决定，企业可以依照法律的规定向法院提起诉讼。
- 如果出现以下情况，IRAS 将发出“拒绝修改通知”：
- 该公司不同意新加坡税务局的最终决定。
- 上诉文件不完整 2 纳米 自新加坡税务局 (IRAS) 收到申请之日起。
- 企业有权向以下机构投诉：
- 所得税审查委员会（“ITBR”） 30 颗象牙自收到“拒绝修改通知”以来。
- 如果您不同意 ITBR，您可以继续向高等法院和上诉法院上诉。
1.4 最终确定阶段
目标： 对企业的纳税义务作出最终决定。
- 结案上诉案件：
- 该公司接受新加坡税务局的决定。
- 企业未在规定期限内提出申诉。
- 法院已作出终审判决，企业不再具有上诉权利。
2. 常见申诉案件及举证要求
当企业收到新加坡税务局发出的评估通知书（IRAS)，但对所适用的税率有异议的，企业有权提起上诉。以下是一些 常见上诉案件 VA 需要准备的文件 论证纳税调整请求的合理性。
2.1 出售资产所得利润是否需要纳税？
问题：如果企业认为出售房地产或投资资产的利润属于资本收益，不应征税，他们可能会提出反对。
需准备的文件：
- 房产地址或拥有该房产的公司名称。
- 购买日期、购买价格、融资来源。
- 销售日期、价格、销售合同。
- 购买和出售财产的原因以及不用于商业目的的证明。
- 市场研究报告、董事会决议等支持文件。
2.2 律师费用可以免税吗？
问题： 如果税务局拒绝扣除企业认为有效的法律费用，企业可以提出反对。
需准备的文件：
- 所用法律服务的详细信息。
- 发票、法律服务合同。
- 证明该笔费用用于商业目的的理由。
2.3 研发费用可以免税吗？
问题： 如果税务局根据税法第 14C/14D/37F 条不接受研发费用，企业可以提出反对。
需准备的文件：
- 详细描述研发项目、其目标和效益。
- 项目开始和结束日期。
- 费用清单（工资、设备、材料等）。
- 如果项目由第三方执行，则需要签订合同或谅解备忘录。
2.4 不合理的利率调整
问题： 新加坡税务局采用总资产法来确定利息，但企业认为这种方法不准确。
需准备的文件：
- 未使用借入资金的资产清单。
- 资产融资证明（银行对账单、贷款协议）。
- 税务和财务记录显示了更合适的利息计算。
2.5 总部费用是否得到有效分配？
问题： 如果新加坡税务局 (IRAS) 不接受将费用从海外总部分配到新加坡分公司，公司可能会提出反对。
需准备的文件：
- 如何计算成本分配。
- 确认这些费用仅与新加坡的运营相关。
- 总部与新加坡分公司之间的服务合同。
2.6企业可以上诉的其他情形
| 项目 | 问题 | 需要准备的文件 |
| 资本津贴 | 根据第 19/19A 条规定，新加坡税务局 (IRAS) 不接受资产折旧。 | 销售合同、发票、经营所用财产证明。 |
| 办公室维修费用（R&R 扣除 - 第 14N 条） | IRAS 不接受办公室维修费用。 | 修理项目详细清单、发票、施工合同。 |
| 外国来源收入 | 新加坡税务局拒绝免除外国收入的税。 | 本国纳税证明、税务居民证明、财务报表。 |
| 银行担保费用 | 国内税务局 (IRAS) 不允许扣除该项费用。 | 担保合同、借款协议、担保的商业原因。 |
| 设施费 | 新加坡税务局 (IRAS) 认为这笔费用属于不符合资格的费用。 | 贷款协议、贷款成本计算表，以及降低利率的成本的理由。 |
3. 新加坡公司税上诉时的重要注意事项
当企业不同意新加坡税务局（IRAS）的税务决定时，税务上诉是企业保护其权利的重要程序。为了确保申诉过程有效且成功，企业需要注意以下要点：
3.1 遵守提起上诉的截止日期
- 企业自收到评估通知之日起只有 2 个月的时间提出上诉。
- 如果需要更多时间收集文件，可以申请延期，但必须在到期日前2个月提交申请。
- 如果错过截止日期，企业将失去上诉权利，并且 NOA 中的税额将被视为最终金额，无法更改。
3.2 确保申诉有效
- 申诉内容必须具体、明确，包括：
- 评税年度（YA）。
- 税项遭异议。
- 涉案金额。
- 应调整该项目的具体原因和法律/商业依据。
- 如果信息缺失或没有给出理由，IRAS 可能会拒绝上诉。
3.3 使用适当的申诉渠道
- 新加坡税务局鼓励企业通过 myTax 门户（“修改/反对评估”服务）提交异议，以便及时得到答复。
- 异议表格可以通过 myTax Mail 或邮寄方式发送。
- 如果通过邮寄/电子邮件提交，请确保申请完整准确，以免被拒绝。
3.4 提供完整的支持文件
- 为了增加成功的机会，企业需要准备明确的支持文件，例如：
- 发票、合同、会议记录、会计文件。
- 审计报告、财务报告。
- 房产所有权证明或销售合同。
- 提交不完整的文件可能会导致税务局拒绝上诉或延长审核过程。
3.5 当 IRAS 要求提供更多信息时及时回应
- 在审查阶段，新加坡国内税务局 (IRAS) 可能会要求企业提供更多信息。
- 标准回复时间是新加坡税务局 (IRAS) 提出请求之日起 2 个月。
- 如果企业未能在规定时间内作出回应，新加坡税务局可能会决定维持原有的税率，而企业将失去进一步上诉的权利。
3.6 制定上诉被驳回后的下一步计划
- 如果税务局发出“拒绝修改通知”，企业可以在 30 天内继续向所得税审查委员会 (ITBR) 提出上诉。
- 如果您不同意 ITBR 的决定，您可以向高等法院或上诉法院提出上诉。
- 考虑案件的重要性，决定是否继续诉讼。
3.7 考虑咨询税务专业人士
- 如果企业不确定上诉流程或不具备收集支持文件的专业知识，则应寻求税务专业人士的帮助。
- 税务专业人士可以帮助企业：
- 提起上诉之前评估上诉的是非曲直。
- 准备完整的文档以提高成功率。
- 如有必要，提供向法院上诉的指导。
3.8 保存完整的税务记录和相关文件
- 新加坡税务局 (IRAS) 可能会在上诉过程中要求检查税务文件。
- 企业应保存至少5年的税务记录，以便在需要时轻松检索。
- 需要保留的重要文件包括：
- 財務報告。
- 发票、会计凭证。
- 与 IRAS 的通信。
4. GLA 如何支持企业对新加坡公司提出税务上诉？
GLA 通过以下步骤和服务支持企业对新加坡公司提出税务上诉：
- 彻底审查企业的税务记录，包括纳税申报表、财务报表和其他相关文件。
- 有关新加坡公司税务上诉事宜的法律咨询。
- 分析相关税收法规和判例，确定上诉的法律依据，并评估上诉的风险和收益。
- 帮助企业收集证明上诉论点的必要文件。
- 支持企业按照规定向新加坡税务机关（IRAS）提交申诉文件。
- 支持业务声明 新加坡企业税务会计 符合新加坡税务局（IRAS）的规定。
5. 有关新加坡公司税务申诉的常见问题
企业在什么情况下可以提起税务申诉？
如果企业不同意税务局发出的评估通知书 (NOA)，可以提出上诉，其中包括：
- 税率不正确。
- 收入计算有错误。
- 拒绝减税。
- 税收优惠政策未得到正确运用。
提起上诉的截止日期是什么时候？
自收到 NOA 之日起 2 个月。如果需要更多时间，企业可以申请延期。
企业可以在哪里提起上诉？
有 3 种方法：
- 通过 myTax Portal（推荐）。
- 通过 myTax Mail 或邮寄方式提交异议表。
- 发送一封信件/电子邮件，说明上诉的理由。
有效上诉需要什么条件？
申请必须包括：
- 评税年度（YA）。
- 税项遭异议。
- 涉案金额。
- 上诉理由及证明文件（财务报表、发票、合同等）。
新加坡税务局 (IRAS) 处理税务申诉需要多长时间？
通常在收到完整信息后 6 个月内。复杂的案例可能需要更长时间。
如果税务局 (IRAS) 拒绝上诉，企业该怎么办？
企业可以：
- 在 30 天内向税务审查委员会 (ITBR) 提出投诉。
- 如果您不同意 ITBR 的决定，您可以向高等法院或上诉法院提出上诉。
导致上诉被驳回的常见错误有哪些？
- 延迟提交。
- 没有给出上诉理由。
- 缺少支持文件。
- 未能回应 IRAS 的附加信息请求。
企业在上诉时是否应该寻求税务专家的支持？
是的，特别是如果：
- 纳税申报很复杂。
- 税额评估有误。
- 企业并不清楚与 IRAS 合作的流程。
主要思想脱颖而出- 如果企业不同意新加坡税务局发出的评估通知书 (NOA)，则有权对税务提出上诉，但必须在收到 NOA 之日起 2 个月内提出申请。
- 有效的申诉必须有具体的理由和充分的证明文件（财务报表、合同、发票等）。缺少信息可能会导致申请被拒绝。
- 上诉程序包括四个阶段：提交、审查、诉讼（如有必要）和完成。如果新加坡税务局拒绝做出调整，企业可以向税务审查委员会（ITBR）和高等法院提出上诉。
- GLA 提供从纳税申报、税务申诉到与新加坡税务局合作的全面支持，帮助企业优化税收成本并保护其最大利益。
本文由 GLA 于 29 年 08 月 2018 日发表。版权和随附内容属于 GLA 的知识产权。版权所有。
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